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El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) es una entidad fundada para la atención médica y amparo de la previsión social de los trabajadores en el país azteca, en el que participan el gobierno federal, los patrones y empleados.
En tal sentido, calcular cuota IMSS es una tarea llevada a cabo por los jefes, quienes deben efectuar las operaciones numéricas obrero-patronales con el fin de hacer las retenciones de ley al trabajador. Las mismas se reflejarán en el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de la nómina que se envía al Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Lo cual significa que deben ser notificados de manera mensual al IMSS y bimestralmente al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) y al Retiro, Cesantía y Vejez (RCV).
En esta guía te recordamos que todo trabajador afiliado al sector privado podrá acceder a varias prestaciones, por lo que aquí conocerás todo sobre las deducciones IMSS, cálculo de IMSS y más.
Ahora bien, antes de realizar la nómina de un trabajador no puedes pasar por alto las deducciones, pues estas se efectúan para cubrir compromisos administrativos y fiscales del empleado, los cuales se convierten en una remuneración a largo plazo.
Es de resaltar que para hacer las deducciones en nómina y dirigirlas al IMSS, es preciso conocer todas las sub-categorías en las que se desglosa y una vez que las dominen, podrán calcular el IMSS.
Cómo se calcula el IMSS
Si tienes trabajadores bajo tu dirección, pero no tienes idea de cómo desarrollar el cálculo de aportaciones al IMSS, aquí te diremos cómo calcular el imss de un trabajador.
Hay que reconocer que no se trata de un tema sencillo, así que no sería descabellado buscar la asesoría de un contador, para que te auxilie en estos puntos que tienen que ver con tu empresa, y el calculo de la retención del imss en nómina, o el impuesto imss.
¿Cómo se calcula el pago del IMSS de un trabajador?
Esta es una pregunta muy común cuando se es nuevo manejando personal, por lo tanto, muchas personas tienen dudas acerca del imss calculo. Si es tu caso, y quieres conocer todas las deducciones imss, aquí dejamos un cuadro con los conceptos y sus porcentajes que te será de mucha ayuda y utilidad al momento de calcular cuota imss.
Seguro y concepto | Prestaciones | Cuotas | Base salarial | |||
Patrón | Trabajador | Total | ||||
Riesgos de Trabajo | En especie y dinero | Conforme con su siniestralidad laboral | 0.00 % | Prima correspondiente1 | Salario base de cotización (SBC) | |
Enfermedades y Maternidad | En especie | Cuota fija por cada colaborador hasta por tres veces la UMAvigente2 | 20.40 % | 0.00 % | 20.40 % | UMA2 |
Cuota adicional por la diferencia del SBC y de tres veces la UMA2 | 1.10 % | 0.40 % | 1.50 % | Diferencia entre el SBC y tres veces la UMA2 | ||
Gastos médicos para pensionados y beneficiarios | 1.05 % | 0.375 % | 1.425 % | SBC | ||
En dinero | 0.70 % | 0.25 % | 0.95 % | SBC | ||
Invalidez y Vida | En especie y dinero | 1.75 % | 0.625 % | 2.375 % | SBC | |
Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CEAV) | Retiro | 2.00 % | 0.00 % | 2.00 % | SBC | |
CEAV | 3.150 % | 1.125 % | 4.275 % | SBC | ||
Guarderías y Prestaciones Sociales | En especie | 1.00 % | 0.00 % | 1.00 % | SBC | |
Infonavit | Crédito para vivienda | 5.00 % | 0.00 % | 5.00 % | Salario base de aportación |
Las cuotas obrero patronales
A la suma total que será cancelada al IMSS por sus servicios médicos y seguridad social se les llama cuotas obrero patronales.
Aunque el pago de esta deuda es obligación de la compañía, un porcentaje de esta cuota también es saldada por el trabajador con un aporte mínimo de su salario.
Esto quiere decir que se trata de aportaciones hechas por el patrón y trabajador con el propósito de constituir un patrimonio para su retiro, cesantía y vejez, así como para garantizar la seguridad social y atención médica, razón por la cual se crea una cuenta individual para cada empleado.
Para proceder con el cálculo de las cuotas obrero patronales, primero deben ser considerados múltiples factores, entre los cuales destacan:
-El salario base del trabajador, SBC.
-La Unidad de Medida y Actualización (UMA).
-Los porcentajes contemplados dentro de la Ley del Seguro Social.
-Los seguros y prestaciones sociales que se brinden a los trabajadores.
En lo que se refiere al último factor, el IMSS dispone de cinco coberturas a los trabajadores adscritos al seguro social y algunas son cobradas al patrón, otras al trabajador o a ambos.
–Seguro de riesgos de trabajo (Patrón): Las compañías y/o patrones deben usar como referencia el salario base de cotización del trabajador y determinar de forma detallada a qué clase de riesgo laboral están expuestos cada uno de sus empleados y con base en esto establecer la prima a pagar.
También deberán regirse por el Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de afiliación, clasificación de empresas, recaudación y fiscalización.
-Seguro de enfermedades y maternidad (Ambos): Se encarga de cubrir la atención médica, hospitalaria y además las prestaciones en especie.
La cuota fija es de 20% de la UMA mensual y el pago le concierne al patrón.
Para elaborar los cálculos de prestaciones en dinero, debe servir como referencia el salario base de cotización del colaborador, SBC, correspondiendo al trabajador el 0.250% del SBC y al patrón el 0.700% del SBC.
– Seguro de invalidez y vida (Ambos): Actúa cuando el trabajador sufre un accidente laboral, que ocasiona su muerte o lo deja incapacitado.
Este seguro es cubierto por el patrón y el trabajador, correspondiendo al empleado 0.625% del SBC y al patrón 1.75% del SBC.
–Seguro de Retiro, Cesantía en edad avanzada y Vejez (Ambos): El patrón debe aportar, tanto para el retiro como para la vejez, una cuota del 6.150% del SBC, salario base de cotización del colaborador.
Una pensión por cesantía en edad avanzada, la cual se otorga cuando la persona tiene entre 60 y 64 años. Y otra por vejez, cuyo requisito fundamental es que el asegurado haya cumplido los 65 años.
–Guarderías y prestaciones sociales (Patrón): Brinda al asegurado y a sus beneficiarios los servicios de guarderías para sus hijos.
En lo referente a las prestaciones sociales, estas tienen como objetivo promover la salud, prevenir enfermedades y accidentes, así como elevar los niveles de vida de la población mediante diversos servicios.
En este seguro el patrón cubre el 1% adicional al salario base de cotización que tiene el empleado.
Salario base de cotización
Es la cifra fijada por la Ley del Seguro Social para calcular la cuota obrero-patronal y el método para determinarla es bastante simple.
Lo primero que debes hacer es encontrar el salario anual del trabajador y además tener presente que anualmente el trabajador tendrá derecho a varias prestaciones, así que también deben ser consideradas.
Para efectuar el cálculo por concepto de cuotas obrero-patronales del IMSS en 2021, es imprescindible tener estos datos disponibles:
-Valor de la Unidad de Medida y Actualización vigente (UMA).
-Sueldo Base de Cotización del trabajador (SBC).
-Para 2021, la UMA tiene un valor de 89.62 pesos
Por citar un ejemplo:
Mariana tiene un sueldo diario de $100 y ya cumplió un año de antigüedad en la compañía, siendo merecedora de:
-6 días de vacaciones.
-Una prima vacacional de 1.5%
-15 días de aguinaldo.
Esta información te permitirá determinar un factor de integración que hará el cálculo del salario base muy fácil.
Salario Base de Cotización = (Ingreso anual total) / 365
SBC = 365 + 1.5 (prima vacacional) + 15 (aguinaldo) / 365
SBC = 381.5 / 365
SBC = 1.0452 (factor de integración)
Si el sueldo de Mariana es de $100 diarios, al multiplicar esto por el factor (1.0452) notarás que el Salario Base de Cotización es de $104.52 al día.
Para tales efectos, $104.52 es el monto que Mariana tendrá registrado como salario diario ante el IMSS.
Límites de cotización en el IMSS
Este no es más que un dato referencial usado en la cotización mínima de los trabajadores ante el IMSS.
La suma máxima del salario base para cotizar ante el Instituto del Seguro Social es de 25 veces el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) vigente.
Seguro de enfermedad y maternidad
Es el seguro médico que respalda al trabajador y sus familiares beneficiarios.
En el caso de las mujeres, el seguro de maternidad es eficaz durante y después del período de gestación.
También están las prestaciones en especie, por lo que el IMSS también puede finiquitar las prestaciones en dinero para cubrir gastos como matrimonio, funeral o situación de desempleo.
Tipos de prestaciones
Las prestaciones que el asegurado podría obtener tras sufrir un accidente o padecer de alguna enfermedad, varían dependiendo del caso y se dividen de la siguiente manera:
-Prestaciones en especie: Contando con asistencia médico quirúrgica, hospitalaria y farmacéutica.
-Prestaciones en dinero (con cargo al SEM): Ayuda o subvención por incapacidad temporal para trabajar.
-Prestaciones en dinero (con cargo al SIV): Pensión temporal y/o definitiva por invalidez.
En caso desafortunado de que el asegurado pierda la vida, los beneficiarios o dependientes económicos tendrán derecho a:
En especie: Asistencia médico quirúrgica, farmacéutica y hospitalaria.
En dinero: Pensiones según lo dispuesto en la Ley del Seguro Social (LSS).