Calculo de cuota del IMSS: 驴c贸mo calcular?

El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) es una entidad fundada para la atenci贸n m茅dica y amparo de la previsi贸n social de los trabajadores en el pa铆s azteca, en el que participan el gobierno federal, los patrones y empleados.

En tal sentido, calcular cuota IMSS es una tarea llevada a cabo por los jefes, quienes deben聽 efectuar las operaciones num茅ricas obrero-patronales con el fin de hacer las retenciones de ley al trabajador. Las mismas se reflejar谩n en el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de la n贸mina que se env铆a al Servicio de Administraci贸n Tributaria (SAT).

Lo cual significa que deben ser notificados de manera mensual al IMSS y bimestralmente al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) y al Retiro, Cesant铆a y Vejez (RCV).

En esta gu铆a te recordamos que todo trabajador afiliado al sector privado podr谩 acceder a varias prestaciones, por lo que aqu铆 conocer谩s todo sobre las deducciones IMSS, c谩lculo de IMSS y m谩s.聽

Ahora bien, antes de realizar la n贸mina de un trabajador no puedes pasar por alto las deducciones, pues estas se efect煤an para cubrir compromisos administrativos y fiscales del empleado, los cuales se convierten en una remuneraci贸n a largo plazo.

Es de resaltar que para hacer las聽 deducciones en n贸mina y dirigirlas al IMSS, es preciso conocer todas las sub-categor铆as en las que se desglosa y una vez que las dominen, podr谩n聽 calcular el IMSS.

C贸mo se calcula el IMSS

Si tienes trabajadores bajo tu direcci贸n, pero no tienes idea de c贸mo desarrollar el c谩lculo de aportaciones al IMSS, aqu铆 te diremos c贸mo calcular el imss de un trabajador.

Hay que reconocer que no se trata de un tema sencillo, as铆 que no ser铆a descabellado buscar la asesor铆a de un contador, para que te auxilie en estos puntos que tienen que ver con tu empresa, y el calculo de la retenci贸n del imss en n贸mina, o el impuesto imss.

驴C贸mo se calcula el pago del IMSS de un trabajador?

Esta es una pregunta muy com煤n cuando se es nuevo manejando personal, por lo tanto, muchas personas tienen dudas acerca del imss calculo. Si es tu caso, y quieres conocer todas las deducciones imss, aqu铆 dejamos un cuadro con los conceptos y sus porcentajes que te ser谩 de mucha ayuda y utilidad al momento de calcular cuota imss.聽

Seguro y conceptoPrestacionesCuotasBase salarial
Patr贸nTrabajadorTotal
Riesgos de TrabajoEn especie y dineroConforme con su siniestralidad laboral0.00 %Prima correspondiente1Salario base de cotizaci贸n (SBC)
Enfermedades y MaternidadEn especieCuota fija por cada colaborador hasta por tres veces la UMAvigente220.40 %0.00 %20.40 %UMA2
Cuota adicional por la diferencia del SBC y de tres veces la UMA21.10 %0.40 %1.50 %Diferencia entre el SBC y tres veces la UMA2
Gastos m茅dicos para pensionados y beneficiarios1.05 %0.375 %1.425 %SBC
En dinero0.70 %0.25 %0.95 %SBC
Invalidez y VidaEn especie y dinero1.75 %0.625 %2.375 %SBC
Retiro, Cesant铆a en Edad Avanzada y Vejez (CEAV)Retiro2.00 %0.00 %2.00 %SBC
CEAV3.150 %1.125 %4.275 %SBC
Guarder铆as y Prestaciones SocialesEn especie1.00 %0.00 %1.00 %SBC
InfonavitCr茅dito para vivienda5.00 %0.00 %5.00 %Salario base de aportaci贸n

Las cuotas obrero patronales

A la suma total que ser谩 cancelada al IMSS por sus servicios m茅dicos y seguridad social se les llama cuotas obrero patronales.

Aunque el pago de esta deuda es obligaci贸n de la compa帽铆a, un porcentaje de esta cuota tambi茅n es saldada por el trabajador con un aporte m铆nimo de su salario.

Esto quiere decir que se trata de aportaciones hechas por el patr贸n y trabajador con el prop贸sito de constituir un patrimonio para su retiro, cesant铆a y vejez, as铆 como para garantizar la seguridad social y atenci贸n m茅dica, raz贸n por la cual se crea una cuenta individual para cada empleado.聽

Para proceder con el c谩lculo de las cuotas obrero patronales, primero deben ser considerados m煤ltiples factores, entre los cuales destacan:

-El salario base del trabajador, SBC.

-La Unidad de Medida y Actualizaci贸n (UMA).

-Los porcentajes contemplados dentro de la Ley del Seguro Social.

-Los seguros y prestaciones sociales que se brinden a los trabajadores.

En lo que se refiere al 煤ltimo factor, el IMSS dispone de cinco coberturas a los trabajadores adscritos al seguro social y algunas son cobradas al patr贸n, otras al trabajador o a ambos.

Seguro de riesgos de trabajo (Patr贸n): Las compa帽铆as y/o patrones deben usar como referencia el salario base de cotizaci贸n del trabajador y determinar de forma detallada a qu茅 clase de riesgo laboral est谩n expuestos cada uno de sus empleados y con base en esto establecer la prima a pagar.

Tambi茅n deber谩n regirse por el Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de afiliaci贸n, clasificaci贸n de empresas, recaudaci贸n y fiscalizaci贸n.

-Seguro de enfermedades y maternidad (Ambos): Se encarga de cubrir la atenci贸n m茅dica, hospitalaria y adem谩s las prestaciones en especie.

La cuota fija es de 20% de la UMA mensual y el pago le concierne al patr贸n.

Para elaborar los c谩lculos de prestaciones en dinero, debe servir como referencia el salario base de cotizaci贸n del colaborador, SBC, correspondiendo al trabajador el 0.250% del SBC y al patr贸n el 0.700% del SBC.

Seguro de invalidez y vida (Ambos): Act煤a cuando el trabajador sufre un accidente laboral, que ocasiona su muerte o lo deja incapacitado.

Este seguro es cubierto por el patr贸n y el trabajador, correspondiendo al empleado 0.625% del SBC y al patr贸n 1.75% del SBC.

Seguro de Retiro, Cesant铆a en edad avanzada y Vejez (Ambos): El patr贸n debe aportar, tanto para el retiro como para la vejez, una cuota del 6.150% del SBC, salario base de cotizaci贸n del colaborador.

Una pensi贸n por cesant铆a en edad avanzada, la cual se otorga cuando la persona tiene entre 60 y 64 a帽os. Y otra por vejez, cuyo requisito fundamental es que el asegurado haya cumplido los 65 a帽os.

Guarder铆as y prestaciones sociales (Patr贸n): Brinda al asegurado y a sus beneficiarios los servicios de guarder铆as para sus hijos.

En lo referente a las prestaciones sociales, estas tienen como objetivo promover la salud, prevenir enfermedades y accidentes, as铆 como elevar los niveles de vida de la poblaci贸n mediante diversos servicios.

En este seguro el patr贸n cubre el 1% adicional al salario base de cotizaci贸n que tiene el empleado.

Salario base de cotizaci贸n

Es la cifra fijada por la Ley del Seguro Social para calcular la cuota obrero-patronal y el m茅todo para determinarla es bastante simple.

Lo primero que debes hacer es encontrar el salario anual del trabajador y adem谩s tener presente que anualmente el trabajador tendr谩 derecho a varias prestaciones, as铆 que tambi茅n deben ser consideradas.

Para efectuar el c谩lculo por concepto de cuotas obrero-patronales del IMSS en 2021, es imprescindible tener estos datos disponibles:

-Valor de la Unidad de Medida y Actualizaci贸n vigente (UMA).

-Sueldo Base de Cotizaci贸n del trabajador (SBC).

-Para 2021, la UMA tiene un valor de 89.62 pesos

Por citar un ejemplo:聽

Mariana tiene un sueldo diario de $100 y ya cumpli贸 un a帽o de antig眉edad en la compa帽铆a, siendo merecedora de:

-6 d铆as de vacaciones.

-Una prima vacacional de 1.5%

-15 d铆as de aguinaldo.

Esta informaci贸n te permitir谩 determinar un factor de integraci贸n que har谩 el c谩lculo del salario base muy f谩cil.聽

Salario Base de Cotizaci贸n = (Ingreso anual total) / 365

SBC = 365 + 1.5 (prima vacacional) + 15 (aguinaldo) / 365

SBC = 381.5 / 365

SBC = 1.0452聽 (factor de integraci贸n)

Si el sueldo de Mariana es de $100 diarios, al multiplicar esto por el factor (1.0452) notar谩s que el Salario Base de Cotizaci贸n es de $104.52 al d铆a.

Para tales efectos, $104.52 es el monto que Mariana tendr谩 registrado como salario diario ante el IMSS.

L铆mites de cotizaci贸n en el IMSS

Este no es m谩s que un dato聽 referencial usado en la cotizaci贸n m铆nima de los trabajadores ante el IMSS.

La suma m谩xima del salario base para cotizar ante el Instituto del Seguro Social es de 25 veces el valor de la Unidad de Medida y Actualizaci贸n (UMA) vigente.

Seguro de enfermedad y maternidad

Es el seguro m茅dico que respalda al trabajador y sus familiares beneficiarios.

En el caso de las mujeres, el seguro de maternidad es eficaz durante y despu茅s del per铆odo de gestaci贸n.聽

Tambi茅n est谩n las prestaciones en especie, por lo que el IMSS tambi茅n puede finiquitar las prestaciones en dinero para cubrir gastos como matrimonio, funeral o situaci贸n de desempleo.

Tipos de prestaciones

Las prestaciones que el asegurado podr铆a obtener tras sufrir un accidente o padecer de alguna enfermedad, var铆an dependiendo del caso y se dividen de la siguiente manera:

-Prestaciones en especie: Contando con asistencia m茅dico quir煤rgica, hospitalaria y farmac茅utica.

-Prestaciones en dinero (con cargo al SEM): Ayuda o subvenci贸n por incapacidad temporal para trabajar.

-Prestaciones en dinero (con cargo al SIV): Pensi贸n temporal y/o definitiva聽 por invalidez.

En caso desafortunado de que el asegurado pierda la vida, los beneficiarios o dependientes econ贸micos tendr谩n derecho a:

En especie: Asistencia m茅dico quir煤rgica, farmac茅utica y hospitalaria.

En dinero: Pensiones seg煤n lo dispuesto en la Ley del Seguro Social (LSS).

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